Корпоративный налог

Основы налогообложения для компаний

Компания-резидент Кипра облагается налогом на все подлежащие налогообложению доходы или прибыли, происходящие из источников, как находящихся на территории, так и за пределами Кипра. Компания, не являющаяся резидентом Кипра, облагается налогом только с облагаемого дохода или прибыли, происходящей из источников, находящихся на территории Кипра.

Компания считается налоговым резидентом Кипра, если управление ею и контроль над ней исходят с Кипра.

Ставка налога

Ставка налога на прибыль для компаний составляет 12,5%

Налоговые льготы

Тип дохода

льгота

Процентный доход (кроме процентов, возникающих в ходе обычной деятельности компании)

100%

Дивидендный доход (действyют особые положения)

100%

Прибыль от продаж ценных бумаг (примечание 1)

100%

Прибыль от постоянного представительства за пределами острова (действуют особые положения)

100%

Прибыль, полученная от обмена валют, кроме прибыли, возникшей в результате торговли, осуществленной в иностранной валюте (примечание 2)

100%

Примечание:

1. Термин «Ценные бумаги» включают в себя акции, облигации, акции учредителей и другие ценные бумаги компаний или других юридических лиц, зарегистрированных на Кипре или за границей и варианты по этому вопросу. Согласно циркуляру налоговых органов, этот термин также включает в себя, среди прочего, опционы на ценные бумаги, короткие позиции по ценным бумагам, фьючерсы / форварды по ценным бумагам, свопы по ценным бумагам, депозитарные расписки по ценным бумагам (АДР, ГДР), права требования по облигации и долговые обязательства (права на получение процентов по этим финансовым инструментам не включаются), индексные варранты, только если их результатом являются ценные бумаги, соглашения об обратной покупке или сделки РЕПО по ценным бумагам, бумаги открытых или закрытых коллективных инвестиционных схем.

2. Физические лица, ведущие торговлю на валютном рынке, имеют возможность сделать выбор, согласно которому облагаться налогом будет только разница реализованных валют.

В основном все расходы, понесенные полностью и исключительно на создание дохода, вычитаются из налогооблагаемой прибыли. Расходы должны быть указаны в соответствующей документации в согласии с принятыми правилами. Таковые расходы включат в себя следующее:

Налоговые вычеты

Тип

Вычет

Проценты, потраченные на приобретение собственности и оборудования, необходимого для ведения бизнеса.

100%

Взносы работодателя в утвержденные фонды

100%

Пожертвования в одобренные благотворительные организации (с приложенными чеками)

100%

Траты на приобретение акций инновационного бизнеса

100%

Условный процентный вычет на новое введение (приложение 3)

До 80% от налогооблагаемого дохода

Доход от роялти и продаж интеллектуальной собственности (приложение 4)

80%

Потери за текущий год и предыдущие пять лет (только при наличии аудированной финансовой отчетности)

100%

Расходы на развлечения с целями бизнеса

1% от валового дохода или €17.086 (в зависимости от того, что является меньшей суммой)

Следующие виды расходов не подлежат налогообложению:

  • Расходы на частный автотранспорт
  • Расходы, связанные с приобретением частного автотранспортного средства

Примечание:

1. Вычет условных процентов (NID) рассчитывается путем умножения «нового квалификационного капитала» на «базисную ставку». Налоговый вычет не может превышать 80% от налогооблагаемой прибыли компании. Новый квалификационный капитал для целей NID включает в себя оплаченный акционерный капитал или эмиссионный доход и может быть представлен в денежной или натуральной форме (при условии, что сумма нового капитала не превышает рыночную стоимость актива вклада). Базисная ставка равна 10-летней доходности по государственным облигациям страны, в которые инвестируется квалификационный капитал плюс 3% , с минимальным значением, представленным 10-летними облигациями правительства Кипра плюс 3%.

2. В соответсвии с последним развитием и Планом действий ОЭСР по системе БЭСП, Закон о подоходном налоге был изменен 14 октября 2016. Согласно поправкам действующий закон об интеллектуальной собственности поэтапно прекратит своё действие к 30 июня 2021. Новый налоговый режим относительно интеллектуальной собственности представляет понимание об отношении доходов с освобождением от уплаты налога до 80% на основании «связующего подхода» к активам, попадающим под данный вид льгот. Квалификационные активы включают патенты, программное обеспечение и другие нематериальные активы, однако, исключают товарные знаки и прочие авторские права. “Связующий подход” основывается на расходах на научные исследования и разработку, связанные с данными квалификационными активами. 

Ежегодная амортизация

Тип

Пособие %

Механизмы и оборудование

Механизмы и оборудование

10% (20% при покупке в период с 2012 to 2016)

Механизмы и оборудование сельскохозяйственного назначения

15%

Промышленное покрытие полов

10%

Мебель

10%

Строения

Промышленные, сельскохозяйственные и гостиничные здания

4% (7% при покупке между 2012 и 2016)

Коммерческие здания

3%

Металлический каркас теплиц

10%

Деревянный каркас теплиц

33 1/3%

Автомобили и транспортные устройства

Коммерческие автомобили и мотоциклы

20%

Вилочные погрузчики, экскаваторы, погрузчики, бульдозеры и цистерны для топлива

25%

Бронированные автомобили, используемые в службах безопасности

20%

Специальные машины для прокладки железных дорог (как то: локомотивы, балластные вагоны, вагоны-контейнеры)

20%

Новые самолеты

8%

Новые вертолеты

8%

Новые коммерческие суда

8%

Новые пассажирские суда

6%

Моторные яхты

6%

Парусники

4,5%

Пароходы, буксиры, рыболовецкие суда

6%

Оборудование для спуска кораблей

12,5%

Бывшие в употреблении коммерческие и пассажирские суда

В зависимости от состояния

Инструменты

Инструменты в целом

33 1/3%

Другое

Компьютеры и операционные системы

20%

Программное обеспечение Application software (стоимость меньше 1709 евро может быть списана в год приобретения)

33 1/3%

Телевизоры и записывающие видеоустройства

10%

Ветровые электрогенераторы

10%

Фотоэлектрические системы

10%

WordPress Video Lightbox Plugin