Подоходный налог

Основы налогообложения для физических лиц

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Кипра, облагается налогом на весь налогооблагаемый доход, происходящий из источников как внутри, так и за пределами Кипра. С другой стороны, физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Кипра, облагается налогом только с дохода, происходящего с территории Кипра.

Физическое лицо считается налоговым резидентом Кипра, если он или она проводит более 183 дней в налоговом (календарном году) на Кипре.

Налоговые ставки для физических лиц

Налогооблагаемая прибыль за год

Ставка налога

Налог

Накопительный налог

Евро €

%

До 19.500

0

0

0

От 19.501 до 28.000

20

1.700

1.700

От 28.001 до 36.300

25

2.075

3.775

От 36.301 до 60.000

30

7.110

10.885

Более 60.000

35

— 

— 

Налоговые льготы и исключения

Тип дохода

льгота

Процентный доход (кроме процентов, возникающих в результате обычной деятельности)

100%

Доход в виде дивидендов

100%

Вознаграждение от любой деятельности на Кипре при условии, что физическое лицо не было резидентом Республики к моменту начала деятельности. (Применяется в течение 5 лет, начиная с 1 января года, следующего за началом деятельности. Касательно деятельности, начатой в 2012 году или позднее, истекает в 2020 году).

20% от вознаграждения или €8.550 (в зависимости от того, что является меньшей суммой)

Вознаграждение от любой деятельности на Кипре при условии, что физическое лицо не являлся резидентом Республики на момент начала деятельности при условии, что доход не превышает 100 000 (Применяется в течение 10 лет с 1 января года, следующего за годом начала деятельности, если она начата позже 1 января 2012 года)

50% of вознаграждения

Вознаграждение за оказанные услуги, исходящее извне. Республики за более чем 90 дней работы в налоговом году для работника, не являющегося резидентом Кипра

100%

Прибыли от продажи ценных бумаг (приложение 1)

100%

Прибыль, получаемая от постоянного представительства за пределами Республики (Имеются особые условия)

100%

Единовременная сумма, полученная в качестве вознаграждения по уходу на пенсию, выплаты за смерть или компенсации за смерть или телесные повреждения

100%

Единовременная сумма, полученная в качестве выплат от погашения страхования

100%

Доход, полученный от валютного обмена, кроме прибыли от торговых валютных операций и сопутствующих действий (приложение 2)

100%

Примечание:

1. Термин «Ценные бумаги» включают в себя акции, облигации, акции учредителей и другие ценные бумаги компаний или других юридических лиц, зарегистрированных на Кипре или за границей и варианты по этому вопросу. Согласно циркуляру налоговых органов, этот термин также включает в себя, среди прочего, опционы на ценные бумаги, короткие позиции по ценным бумагам, фьючерсы / форварды по ценным бумагам, свопы по ценным бумагам, депозитарные расписки по ценным бумагам (АДР, ГДР), права требования по облигации и долговые обязательства (права на получение процентов по этим финансовым инструментам не включаются), индексные варранты, только если их результатом являются ценные бумаги, соглашения об обратной покупке или сделки РЕПО по ценным бумагам, бумаги открытых или закрытых коллективных инвестиционных схем.

 

2. Физические лица, ведущие торговлю на валютном рынке, имеют возможность сделать выбор, согласно которому облагаться налогом будет только разница реализованных валют.

Налоговые вычеты

Тип

Вычет

Взносы на социальное страхование, пенсионные фонды, медицинские и страховые фонды (до 7 процентов от страховой суммы)

Ограничение до 1/6 от облагаемого налогом дохода

Специальный вклад работников частного сектора, пенсионеров и самозанятых лиц

100%

Подписка в профессиональных организациях и профсоюзах

100%

Пожертвования в благотворительные организации (квитанции обязательны)

100%

Доход от аренды

20%

Убытки в текущем году и за предыдущие 5 лет (требуется аудированная финансовая отчетность)

100%

Затраты на приобретение акций инновационного бизнеса

100%

WordPress Video Lightbox Plugin