Кипрские компании и экономическая сущность

Введение

Международное налоговое планирование в настоящее время является сложным явлением, и местные налоговые органы с величайшим вниманием изучают все обстоятельства, чтобы выяснить, где именно компания должна облагаться налогом.

Имеющий место глобальный финансовый кризис создал повышенный дефицит государственного бюджета в большинстве стран ОЭСР, и правительства считают, что они теряют значительные налоговые поступления из-за агрессивных налоговых схем и утечки прибыли, в то время как потребность в экономическом росте стала жизненно важной и фискальная консолидация превратилась в непременное требование. Рост частного сектора в каждой стране приобрел черты фундаментального. Правительства по всему миру стремятся увеличить налоговые поступления и тщательно следят за сделками в низконалоговых юрисдикциях, в попытке восстановить экономику и добиться уменьшения дефицита.

Законодательства о злоупотреблении налоговыми льготами

Многие налоговые законодательства включают в себя положения о борьбе со злоупотреблением налоговыми льготами. Правила контролируемой иностранной корпорации (CFC) являются в этом смысле хорошим примером. Правила CFC помогают определить, является ли дочерняя компания прозрачной для налогов в домашней юрисдикции. В случае если дочерняя компания находится в «налоговой гавани» или в юрисдикции с низким налогообложением и не производит реальной экономической деятельности в этой юрисдикции, то ее можно считать прозрачной для налогов в домашней стране. Прозрачная для налогов компания (дочернее предприятие) считается несуществующей, и материнская компания (владелец) считается напрямую получающей любую прибыль, имеющуюся у этой дочерней компании. Правила CFC также помогают налоговым органам определить отсутствие экономической сущности и отличить корпоративные структуры, имеющие обоснованные бизнес-цели для работы за рубежом, от искусственных структур, существующих исключительно с целью ухода от налогов.

Местные законодательства по борьбе со злоупотреблениями могут также потребовать, чтобы компания раскрывала налоговое планирование заграничных структур налоговым органам страны происхождения и предъявляла доказательства их экономической состоятельности. ОЭСР утверждает местные законодательства по борьбе с налоговым злоупотреблением и их приоритет над налоговыми договорами. В издании 2003 года заявлено, что руководящим принципом является недоступность преимуществ DTC (депозитарной трастовой компании) с целью заключения сделок или договоренностей, призванных обеспечить более благоприятную налоговую позицию, а также для получения более благоприятного налогового режима, если это противоречит объекту и цели соответствующих положений.

Бенефициарное владение

Условие бенефициарного владения используется для предотвращения налогового злоупотребления и уже давно входит в налоговые договоры. Бенефициарным владельцем является юридическое лицо, которое пользуется правами владения имуществом, такими как право на получение дохода. Даже в том случае, если владение зарегистрировано на другое лицо, так называемого «номинального» или «зарегистрированного владельца», бенефициарный владелец отвечает за налоговую отчетность компании во всей полноте налоговой ответственности.

Уклоняющиеся от налогов мультинациональные компании (МНК) используют сотни и тысячи анонимных, скрытых подставных компаний, чтобы спрятать личность людей, в конечном счете получающих доход. Они используют эти сложные структуры, чтобы передать прибыль за границу в целях снижения налогообложения. Они также могут манипулировать ценами при вспомогательных операциях, чтобы переложить прибыль в зону низкой налоговой ставки, что бывает сложно обнаружить.

Сведения о бенефициарном владельце и прозрачность того, «кто чем владеет», могут снизить налоговое мошенничество и увеличить налоговые поступления в казну

Экономическая сущность и прозрачность

Введение

Согласно Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), «экономическая сущность» является тем, что дает определение деятельности организации в конкретной стране. Очевидно, нет единого решения для всех компаний, которые хотят добиться «существенности», по той причине, что в каждой юрисдикции имеются различные законы и нормативные акты, касающиеся налогообложения, и каждое соглашение между двумя странами отличается от другого.

В условиях все более взаимосвязанного мира национальные налоговые законы не всегда успевают за глобальными корпорациями, движением капитала и ростом цифровой экономики, оставляя пробелы, которые могут быть использованы для создания сложных схем по уходу от налогообложения. Это подрывает справедливость и целостность налоговой системы.

План действий ОЭСР BEPS

План действий ОЭСР BEPS (о размывании налогооблагаемой базы и выводе прибыли из-под налогообложения) — это важное явление, которое повлияет на транснациональные корпорации мирового масштаба и бросит им вызов, чтобы оставаться в соответствии с изменениями в различных налоговых юрисдикциях, где они работают, а также соблюдать руководящие принципы ОЭСР. План действий был разработан, чтобы по-новому определить и революционизировать способ, которым международные предприятия облагаются налогом по всему миру, и имеет три основные цели:

СУЩЕСТВЕННОСТЬ – Устранение разделения между расположением прибыли и созданием стоимости, приведение экономических и организационных моментов в соответствие с налогооблагаемой прибылью по всем направлениям и юрисдикциям, в которых организация осуществляет свою деятельность.

ПРОЗРАЧНОСТЬ — Улучшение обмена информацией между ЕС и не входящими в ЕС странами увеличивает потребность для многонациональных компаний подготовить и представить четкую документацию о трансфертном ценообразовании (новые стандарты требуют от многонациональных компаний подготовить мастер-документ, отдельный документ по каждой стране, а также отчетность о международных действиях). Также необходимо поддерживать прозрачную структуру организации, операций, налогового планирования и т.д.

СООТВЕТСТВИЕ – Соответствие директивам ОЭСР и новому набору стандартов, разработанных для решения вопросов двойного налогообложения и поддержания ценовой документации, которая должным образом отражает деловую активность МНК.

Многие МНК еще не смогли оценить влияние Плана действий на их операции, и, учитывая, что сроки ОЭСР для завершения преобразований истекают в декабре 2015 года, по-прежнему не ясно, каким будет его влияние. У МНК еще есть время, чтобы оценить свое положение по отношению к руководящим принципам ОЭСР, рассмотреть основные вопросы и убедиться, что риски определены, поняты и обработаны. Важно рассмотреть те их них, которые могут представлять серьезную угрозу для компании, так как теперь власти будут иметь нулевую терпимость к неуплате налогов и смогут использовать против налогоплательщиков особые меры воздействия.

Почему экономическая сущность так важна?

С тех пор как ОЭСР опубликовала план действий BEPS, слова» прозрачность «и «сущность» стали чрезвычайно важны для многонациональных предприятий. Инициатива БЭСП направлена на предотвращение предоставления налоговых льгот в случае с теми международными корпоративными структурами, которые были созданы только для того, чтобы использовать выгодные условия действующих правил двойного налогообложения.

Существующие МНК и компании, желающие расширить свое присутствие на международном уровне, в настоящее время должны обновлять и создавать свою организационную структуру, учитывая «сущность» и «прозрачность». На основе рекомендаций ОЭСР эти два момента должны быть серьезно рассмотрены, чтобы избежать обременения бизнеса налоговыми спорами и двойным налогообложением. Кроме того, законодатели начнут формирование дополнительных инициатив по «сущности», поскольку борьба со злоупотреблениями налоговым законодательством также подразумевает борьбу с уклонением от уплаты налогов и, следовательно, является способом увеличения местных налоговых поступлений.

Перспективы, предоставляемые ServPRO

ServPRO определяет стратегию клиента в зависимости от характера компании и работает на индивидуальной основе, принимая во внимание все факторы. Тем не менее мы можем указать вам начальные действия, которые помогут вашей организации начать создание своей «сущности» на Кипре. Для этого необходимо следующее:

Определение причины для работы на Кипре. Помимо цели создания и организационных обстоятельств компания должна продемонстрировать причины для работы на Кипре, например, близость к целевому рынку, каковым могут быть страны Ближнего Востока.

Создание физического присутствия со штаб-квартирой на Кипре. Покупка или аренда корпоративных офисов, настройка корпоративных телефонных линий и веб-сайта.

Наличие бенефициарной собственности. Бенефициарная собственность должна принадлежать кипрской компании, а доход должен быть записан на банковские счета компании перед тем, как быть перенаправленным куда-либо. Кипрская компания должна решить по своему усмотрению, что делать с полученным доходом, но не быть всего лишь посредником в деле его передачи.

Использование квалифицированного персонала. Квалифицированные сотрудники из числа резидентов Кипра должны работать в офисах компании и каждодневно выполнять такие операции, как ответы на телефонные звонки и электронные письма, поддержка клиентов, работа со счетами и т.д.

Назначение квалифицированной команды директоров. Назначаемые директора должны быть резидентами Кипра и иметь необходимые знания и навыки, чтобы совершать эффективное управление компанией.

Наличие повышенной активности. Должен присутствовать существенный объем операций купли-продажи, равно как операций по приобретению активов, открытию и ведению корпоративных банковских счетов и бухгалтерских книг и записей на Кипре.

Основные решения должны быть приняты на Кипре. Важно продемонстрировать, что основные решения кипрской компании принимаются на острове.

Сохранение оригинальных записей. Оригинальные записи совещаний и конференций, договоров должны находиться в офисах компании.

Обоснование операций на Кипре. Не только во время создания, но и на протяжении длительного периода времени компания должна иметь причины для нахождения на Кипре. Примером этого может быть демонстрация фактической деятельности и экономических операций между кипрской компанией и партнерами на Ближнем Востоке.

Создание международного кипрского траста. Создание такого траста для содержания акций будет способствовать дальнейшему укреплению бенефициарного собственничества кипрской компании, бенефициары не имеют никакого контроля над кипрской компанией.

Опытный персонал ServPRO может предложить финансовую, юридическую и деловую консультацию и проведет вас через все шаги, необходимые для добавления «существенности» вашей компании и ее процветания. Нашей целью является использование наших знаний для того, чтобы помочь вам следовать руководящим принципам ОЭСР, избежать налоговых споров и обеспечить справедливое налогообложение.

WordPress Video Lightbox Plugin