Налоговые льготы на Кипре

Одна из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС

Кипр имеет одну из самых низких ставок корпоративного налога в Европейском Союзе. Компании облагаются налогом со ставкой 12,5% от их прибыли и могут получить некоторые налоговые льготы.

Режим освобождения от налогов

Кипр предлагает один из наиболее привлекательных режимов освобождения от налогов в отношении дивидендов. В Республике нет налога на дивиденды, выплачиваемые одной кипрской компанией по отношению к другой, и дивиденды, полученные из-за рубежа, освобождены от налогов (имеются особые условия).

Дивиденды между компаниями:

Дивиденды, выплачиваемые одной кипрской компанией другой, освобождаются от всех налогов.

Дивиденды, полученные из-за рубежа:

Дивиденды, полученные из-за рубежа, освобождаются от налога, если:

  • более 50% дохода выплачивающей компании происходит прямо или косвенно из инвестиционной (не торговой )

деятельности

  • иностранная налоговая нагрузка значительно ниже, чем налог на Кипре (т.е. эффективная ставка налога меньше 6,25% — 50% от установленной на Кипре)

Прибыль от внешних постоянных представительств освобождена от налогов

Прибыль от иностранного постоянного представительства полностью освобождается от уплаты налога на Кипре.

Доходы от продажи ценных бумаг освобождены от налогов

Термин «Ценные бумаги» подразумевает, помимо прочего:

  • Акции
  • Облигации
  • Долговые обязательства
  • Опции
  • Фьючерсы
  • Свопы
  • Паевые фонды
  • Международные коллективные инвестиционные схемы (ICIS)
  • Еврофонд и т.д.

Нет ВКТ или других налогов от продажи недвижимого имущества за пределами Кипра

В Республике Кипр нет налога на прирост капитала от продажи недвижимого имущества, находящегося за ее пределами.

Привлекательный налоговый режим относительно интеллектуальной собственности с освобождением от уплаты налогов до 80%

Согласно действующего налогового режима относительно интеллектуальной собственности компании освобождены от уплаты налогов до 80% от дохода от продажи прав интеллектуальной собственности. Таким образом, только 20% от прибыли IP компании облагаются корпоративным налогом в размере 12,5%. Другими словами, эффективная налоговая ставка составляет 2,5%. Кроме того, отсутствует налог на выплату Роялтон из Кипра, если владелец не является резидентом Кипра и роялти используется за пределами Кипра.

В соответсвии с последним развитием и Планом действий ОЭСР по системе БЭСП, Закон о подоходном налоге был изменен 14 октября 2016. Согласно поправкам действующий закон об интеллектуальной собственности поэтапно прекратит своё действие к 30 июня 2021. Новый налоговый режим относительно интеллектуальной собственности представляет понимание об отношении доходов с освобождением от уплаты налога до 80% на основании «связующего подхода» к активам, попадающим под данный вид льгот.

Квалификационные активы включают патенты, программное обеспечение и другие нематериальные активы, однако, исключают товарные знаки и прочие авторские права.

“Связующий подход” основывается на расходах на научные исследования и разработку, связанные с данными квалификационными активами.

Благоприятный налоговый режим относительно убытков

Налоговые убытки переносятся и засчитываются в счет прибыли на ближайшие пять лет.

Благоприятный режим разрешается при условии, если истец компании является налоговым резидентом и членом той же группы в течение всего налогового года. Новый режимбыл введен с поправками в Закон о подоходном налоге в декабре 2015 года.

Налоговые льготы относительно налога, выплаченного в другой стране

Освобождение от налогов дается относительно налоговых сборов, выплаченных за границей, независимо от существования договора об избежании двойного налогообложения между Кипром и второй страной.

Нет налога на дивиденды, проценты и роялти, перечисляемые нерезидентам

Отсутствует налог на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые не-кипрским налоговым резидентам.

Условный процентный вычет (УПВ) на новые акции

Условный процентный вычет был введен вместе с другими поправками в Закон о подоходном налоге в июле 2015 г. Вычет предоставляется в виде налогового вычета, допустимого по новому капиталу, введенного после 1 января 2015 г. Вычет рассчитывается путем умножения «нового квалификационного капитала» на «базисную ставку». Налоговый вычет не может превышать 80% от налогооблагаемой прибыли компании.

Термин «новый квалификационный капитал» включает в себя оплаченный акционерный капитал или эмиссионный доход и может предоставлять собой как денежную, так и натуральную форму (при условии, что сумма нового капитала не превышает рыночную стоимость актива).

Базисная ставка равна 10-летней доходности по государственным облигациям страны, вложение капитала плюс 3%, с минимальным размером, соответствующим доходности 10-летних облигаций правительства Кипра, плюс 3%.

В результате эффективная налоговая ставка может быть значительно ниже корпоративной ставки 12,5% и достигать 2,5%. Это повышает привлекательность Кипра в качестве налоговой юрисдикции и страны, привлекательной для капиталовложений.

Конкурентные ставки подоходного налога и освобождения для первого трудоустройства иностранцев

Человек, который является налоговым резидентом Республики Кипр, облагается налогом на доходы из источников как внутри, так и за пределами республики. Налоговые ставки варьируются от 20% до 35% в зависимости от уровня налогооблагаемого дохода с безналоговой суммой в размере € 19,500 и некоторыми исключениями.

Первая работа иностранцев:

  • Льгота в 50% предоставляется за вознаграждение от приема на работу физического лица на Кипре, которое не являлось резидентом Республики до начала работы, при условии, что его годовой доход превышает 100,000 (применяется в течение 10 лет, начиная с 1-го января следующего за годом начала работы для всех первых трудоустройств с 1 января 2012 года).
  • Льгота в 20% или на сумму € 8, 500 (в зависимости от того, что меньше) от любого трудоустройства физического лица на Кипре, которое не было резидентом Республики до начала работы (применяется в течение 5 лет, начиная с 1-го января следующего за началом работы для всех трудоустройств с 2012 года. Льгота истекает в 2020 году).

Не-домицилированный статус физических лиц с полным освобождением от оборонного сбора.

Этот статус был вновь введен в июле 2015 года. В настоящее время этот статус может быть предоставлен физическим лицам, которые могут быть налоговыми резидентами Кипра, и таким образом они могут получить полное освобождение от оборонного взноса (SDC) на дивиденды, проценты и доход от аренды. Следует отметить, что проценты и дивиденды, полученные физическим лицом, не облагаются налогом в соответствии с Законом о налоге на прибыль независимо от того, является ли такой доход полученным от источников в пределах Республики Кипр или из источников, находящихся в других государствах.

В соответствии с Законом о завещаниях и наследственном праве, домицилирование физического лица определяется либо происхождением, то есть географическим местом рождения, или выбором места жительства. Человек, который имеет постоянным местом жительства Кипр или был рожден в Республике, считается домицилированным на Кипре, если:

  • не являлся налоговым резидентом Кипра в течение самое меньшее 20 лет подряд до введения закона (16 июля 2015 года) или
  • постоянно проживает за пределами Кипра и был домицилирован в соответствии с Законом о завещаниях и наследственном праве и не является налоговым резидентом Кипра в течение 20 лет подряд, предшествующих налоговому году.

Независимо от вышесказанного, человек, который был налоговым резидентом Кипра, по крайней мере, 17 из последних 20 лет до года взимания налогов, будет считаться имеющим постоянное место жительства на Кипре, даже если такое лицо не имеет места жительства на острове или не ведет с него происхождения.

Целью внесения поправок в закон является привлечение состоятельных частных лиц и инвесторов для проживания на Кипре, где они могут получить выгоду в виде освобождения от уплаты налога на инвестиции, дивиденды и прочие процентные активы.

Разветвленная сеть договоров об избежании двойного налогообложения

Кипр подписал договоры об избежании двойного налогообложения с более чем 60 странами мира и находится в процессе переговоров о подписании соглашения с некоторыми другими государствами. Схема договоров об избежании двойного налогообложения, подписанных Кипром, находится в соответствии с требованиями и стандартами модели договора ОЭСР (Организация по экономическому сотрудничеству и развитию).

Полный доступ к налоговым директивам Европейского союза

Республика Кипр стала полноправным членом ЕС 1 мая 2004 года и приняла в качестве денежной единые евро с 1 января 2008 года.

После вступления в ЕС в законодательство Кипра, основывающееся на английском общем праве, были внесены изменения в соответствии с требованиями ЕС.

Нормативно-правовая база Республики полностью соответствует требованиям ЕС, Целевой группы по финансовым мероприятиям, предназначенным для борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Форума по финансовой стабильности.

WordPress Video Lightbox Plugin